我国黄金进出口关税政策如何调整？

99ANYc3cd6 2025-12-20 11

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摘要： 中国的黄金进出口政策是严格管制但有序开放的，核心目标是保障国家金融安全、稳定国内市场、并管理国际收支，其政策框架主要围绕中国人民银行的审批和监管展开，核心监管机构与政策框架中国人民...

中国的黄金进出口政策是严格管制但有序开放的，核心目标是保障国家金融安全、稳定国内市场、并管理国际收支，其政策框架主要围绕中国人民银行的审批和监管展开。

（图片来源网络，侵删）

核心监管机构与政策框架

进口资格：
- 主要面向符合国家规定的大型金融机构，如商业银行、黄金交易所（上海黄金交易所）的会员单位、以及一些有特定需求的大型工业企业（如电子、首饰企业）。
- 个人或一般企业无法直接进口黄金。
进口渠道：
- 上海黄金交易所（SGE）是核心平台，绝大多数通过正规渠道进口的黄金，都需要先进入SGE的指定仓库，成为“可交割”的黄金,然后再由会员单位根据市场需求进行交易和分配。
- 这确保了所有进入国内市场的黄金都处于央行的监管之下。
进口流程：
- 企业向央行提交进口申请。
- 央行审核其资质、用途等,并下达批文。
- 企业凭央行批文向海关申报,并办理外汇购付汇手续。
- 黄金入境后,需存入SGE或其指定的保税仓库。

出口资格：
（图片来源网络，侵删）

同样，主要面向有出口资质的商业银行、SGE会员、以及有黄金加工出口业务的企业（如首饰加工厂）。
出口目的：
- 满足国际市场需求：向国际市场出售黄金。
- 加工贸易：将国内黄金原料运到境外进行加工，再复进口成品（如金饰）。
- 平衡国际收支：在特定时期,通过出口黄金来调节外汇储备。
出口流程：
- 与进口类似,企业需先获得央行的批准。
- 凭批文向海关申报,办理出口手续和外汇收款。
- 黄金从国内保税仓库或指定口岸离境。

黄金的税收政策非常特殊，体现了其作为“国家战略储备”和“特殊商品”的地位。

（图片来源网络，侵删）

最惠国关税税率：0%
- 根据《中华人民共和国进出口税则》，黄金（无论其形态是原料、半成品还是制成品）的进口关税税率均为 0%，这是我国履行国际义务、促进贸易自由化的体现,也降低了黄金进口的成本。
暂定关税税率：0%

在很多年份，黄金的关税还会被列入“暂定税率”清单，税率同样为0%,这进一步强调了国家对黄金进出口的鼓励或中性态度。

在正常贸易渠道下，通过央行批准进口的黄金，其关税是免征的

基本税率：13%

黄金及黄金制品属于货物，其增值税基本税率为13%,这适用于绝大部分黄金产品的销售和流转环节。
特殊政策：即征即退
- 这是黄金税收政策中最关键、最特殊的一点，为了规范黄金市场，避免重复征税，国家对部分黄金交易实行“增值税即征即退”政策。
- 适用范围：
  1. 上海黄金交易所的会员单位,通过SGE进行的黄金交易。
  2. 商业银行之间,或商业银行与个人之间进行的黄金交易。
- 操作方式：
  - 上述企业在销售黄金时，需要按13%的税率计算并缴纳增值税。
  - 但在缴纳后，税务机关会将这部分已缴纳的增值税全额退还给企业。
- 实际效果：对于通过SGE和商业银行体系交易的黄金，其增值税的实际税负为0%，这极大地促进了黄金在国内市场的流通,并使其与国际金价接轨。
不适用“即征即退”的情况：

如果黄金是作为原材料用于生产首饰、电子产品等工业品，那么在生产销售这些最终产品时，黄金部分的增值税不能单独退还,而是包含在最终产品的增值税链条中。

免征
- 黄金及黄金原料（如金条、金块）不征收消费税。
- 但请注意：对于黄金首饰、金基合金首饰、铂金首饰等，在生产、销售和进口环节是征收消费税的（目前税率为5%），这是针对“消费品”的税种，而非对“金融资产”黄金的税。

税种	政策	说明
关税	0%	所有形态的黄金，在通过央行批准的正规渠道进出口时，均免征关税。
增值税	基本税率13%，但实行“即征即退”	在上海黄金交易所和商业银行体系内交易的黄金，虽然名义上交13%的税，但会全额退还，实际税负为0%。
消费税	原料黄金免征，但黄金首饰等消费品征收	金条、金块等作为投资或储备的黄金不征消费税，但购买黄金项链、戒指等首饰时，价格中已包含5%的消费税。

重要提示：

“正规渠道”是前提：以上所有优惠政策（特别是0关税和增值税即征即退）都仅适用于通过中国人民银行批准的、合法的黄金进出口贸易。
走私黄金的严厉惩罚：如果个人或企业通过走私、夹藏等非法方式进出口黄金，将面临严厉的法律制裁，不仅所有货物会被没收，还可能面临高额罚款，甚至刑事责任，在这种情况下,税收政策完全不适用。
个人携带黄金出入境：个人携带黄金出入境有严格的申报规定，超出自用合理数量（超过50克）且未向海关申报的,同样可能被视为走私行为。

中国的黄金进出口政策是一个以央行审批为核心、税收政策高度优惠的体系，旨在确保国家对这一战略资源的绝对控制,同时促进国内黄金市场的健康发展。