中国家电出口退税政策

摘要： 中国的出口退税政策是国家为鼓励出口、增强本国商品国际竞争力而实施的一项重要税收措施，对于家电行业而言，这项政策直接关系到企业的利润和定价策略，是推动中国成为“家电制造大国”的关键因...

中国的出口退税政策是国家为鼓励出口、增强本国商品国际竞争力而实施的一项重要税收措施，对于家电行业而言，这项政策直接关系到企业的利润和定价策略，是推动中国成为“家电制造大国”的关键因素之一。

什么是出口退税？

出口退税是指对报关出口的货物,退还其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。

• 为什么需要退税？ 因为增值税的本质是对“增值额”征税，一件商品从原材料到成品，每增加一次价值，就要交一次税，如果这件商品最终在国内销售，税款由最终消费者承担；如果它出口到国外，理论上国外消费者是最终消费者，但中国税务机关无法向其征税，为了避免对出口商品双重征税（在国内环节已征，在进口国环节再征），国家将其在国内环节缴纳的税款退还给出口企业，使其以“不含税”的价格进入国际市场，从而降低成本,提高价格竞争力。

家电出口退税的核心要点

退税率

这是出口退税政策中最核心、最灵活的部分，退税率通常不是100%，而是根据商品类别和国家产业政策进行调整，退税率越高，企业实际获得的退税额就越多,利润空间也越大。

• 历史变化： 家电产品的出口退税率并非一成不变，近年来，为了应对复杂的国际贸易环境（如中美贸易战）和促进产业升级,国家对家电退税率进行过多次调整。

  • 在2025年中美贸易战期间，中国为对冲美国加征关税的影响，将包括部分家电在内的产品的出口退税率从15%提高到了16%。
  • 在2025年，又将部分机电产品（包括很多家电）的退税率进一步提高至13%。

• 当前退税率： 根据最新的《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2025年第13号）等文件，目前大部分家用电器的出口退税率维持在13%。

  退税率会根据具体商品的海关编码（HS Code）而有所不同。

  • 空调器（HS Code: 8415）： 退税率通常为13%。
  • 冰箱、冷柜（HS Code: 8418）： 退税率通常为13%。
  • 洗衣机（HS Code: 8450）： 退税率通常为13%。
  • 微波炉（HS Code: 8516）： 退税率通常为13%。
  • 电视机（HS Code: 8528）： 退税率通常为13%。

  企业在操作时，必须根据自己产品的准确HS Code来查询对应的退税率。

计算方法

出口退税额的计算方法主要有两种：“免、抵、退”税办法和“先征后退”办法，绝大多数生产企业（包括家电制造商）都采用“免、抵、退”税办法。

• “免、抵、退”税详解：

  1. “免”税： 对生产企业出口的自产货物,免征出口环节的增值税。
  2. “抵”税： 生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含的应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额。
  3. “退”税： 抵”税后，仍有未抵顶完的进项税额，且这部分税额大于出口货物的“免、抵、退”税额,税务机关会对未抵顶完的部分予以退税。

  简单理解： 企业出口的货物，其进项税额首先用来抵扣内销需要缴纳的税款，如果抵扣不完,多余的部分就由国家退还给企业。

• 计算公式（简化版）：

  • 应退税额 = 出口货物离岸价 × 外汇人民币牌价 × 出口退税率 - （当期免抵退税额抵减额）
  • 离岸价是计算退税的基础,通常指货物出口时卖方在货物装上运载工具后承担一切费用和风险的价格。

申请流程

家电企业申请出口退税需要遵循严格的流程,以确保合规性：

1. 货物出口并取得报关单： 企业完成货物出口，并向海关申报，海关审核通过后，会出具《出口货物报关单（出口退税专用联）》,这是退税最重要的凭证之一。
2. 收汇： 企业必须通过合法的外汇渠道收齐出口货物的外汇款项，国家外汇管理局对出口收汇有监管要求,这是防止骗税的重要环节。
3. 准备单证： 收集齐全以下“四单两票”等凭证：
   • 增值税专用发票： 用于证明采购原材料时支付的进项税额。
   • 出口货物报关单： 证明货物已出口。
   • 出口收汇核销单（部分地区已简化）： 证明已收到外汇。
   • 销售合同/发票： 证明交易的真实性。
   • 运输单据： 如提单、空运单等。
4. 在电子税务局申报： 企业通过国家税务总局的电子税务局系统，在线填写《出口退（免）税申报表》,并上传上述凭证的电子扫描件。
5. 税务机关审核与退税： 税务机关对企业提交的申报数据进行审核，审核通过后,国库会将应退税款划转到企业的银行账户。

政策的意义与影响

1. 提升国际竞争力： 直接降低了家电产品的成本,使中国家电在国际市场上拥有价格优势。
2. 促进产业升级： 政府会根据产业导向调整退税率，例如对高技术、高附加值的产品维持或提高退税率，对低附加值、高耗能的产品则可能降低或取消退税,从而引导企业向价值链高端迈进。
3. 稳定外贸增长： 出口退税是稳定中国外贸，特别是机电产品出口的重要政策工具，在全球经济下行或贸易摩擦加剧时,调整退税率可以有效对冲外部冲击。
4. 防范骗税风险： 国家对出口退税的监管非常严格，通过金税系统、海关、外汇管理局等多部门数据比对，严厉打击骗取出口退税的违法行为,确保政策的公平和可持续性。

最新趋势与展望

• 精准化调控： 未来退税政策的调整可能会更加精准，聚焦于支持绿色家电（如节能变频空调、冰箱）、智能家电等符合国家“双碳”战略和消费升级方向的产品。
• 数字化管理： “无纸化”退税、单证电子化已成为常态，未来将进一步简化流程，提高退税效率,减轻企业负担。
• 应对贸易摩擦： 在复杂的国际经贸形势下，出口退税仍将是重要的宏观调控工具，用以平衡贸易关系、支持企业开拓多元化市场。

对于中国的家电出口企业而言，出口退税是一项至关重要的“生命线”政策,企业必须：

• 准确掌握自家产品的HS Code和对应的退税率。
• 严格管理好财务和物流，确保所有退税单证的真实、合规、完整。
• 密切关注国家税务总局和财政部发布的最新政策动态,以便及时调整经营策略。

希望这份详细的解读能帮助您全面了解中国的家电出口退税政策。