江西总部经济税收政策有何优惠与导向？

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摘要： 需要明确的是,中国的税收立法权在中央，地方政府（如江西省）没有独立的税收立法权，不能随意设立、减免或停止征收国家税收，江西省的“总部经济税收政策”实际上是一套“组合拳”，它主要包含...

需要明确的是,中国的税收立法权在中央，地方政府（如江西省）没有独立的税收立法权，不能随意设立、减免或停止征收国家税收，江西省的“总部经济税收政策”实际上是一套“组合拳”，它主要包含以下几个层面：

（图片来源网络，侵删）

用好用足国家普惠性税收优惠政策：这是所有企业都可以享受的基础。
争取和落实国家区域性税收优惠政策：如赣南等原中央苏区、革命老区等特殊区域的扶持政策。
运用地方财政贡献的“奖励”或“返还”：这是地方政府吸引总部经济最核心、最灵活的手段，它不直接“减免”税，而是对地方财政增收部分给予企业奖励。
提供“一站式”的非税政策支持：如人才引进、土地、行政审批、金融支持等，这些虽然不是直接税收优惠，但能显著降低企业综合成本，是吸引总部的重要配套。

下面我们分点详细阐述：

国家层面普惠性税收政策（所有企业均可享受）

这部分是基础,任何在江西注册运营的企业，只要符合条件，都能享受。

企业所得税优惠：
- 高新技术企业：经认定的高新技术企业，企业所得税税率从标准的25%减按15%征收。
- 小微企业普惠性税收减免：对年应纳税所得额不超过100万元、100万元至300万元的部分，分别减按5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负分别为2.5%和10%）。
- 研发费用加计扣除：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，在据实扣除的基础上，可以再加计扣除75%（制造业企业为100%），直接减少应纳税所得额。
- 固定资产加速折旧：由于技术进步、产品更新换代较快的固定资产，可以采取缩短折旧年限或加速折旧的方法，前期多计提折旧，递延缴纳企业所得税。
增值税优惠：
（图片来源网络，侵删）
- 小规模纳税人：季度销售额不超过30万元的，免征增值税。
- 特定行业/项目：如提供技术转让、开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。
- 制造业等行业增值税期末留抵退税：符合条件的企业可以退还一定比例的增量留抵税额，直接增加现金流。

国家区域性税收优惠政策（特定区域可享受）

江西省部分地区享有国家特殊政策支持,这是江西的一大优势。

赣南等原中央苏区振兴发展政策：
- 企业所得税“两免三减半”：设在赣州市的鼓励类产业企业，可享受企业所得税“两免三减半”优惠，即前两年免征企业所得税，后三年减半按12.5%的税率征收，这是力度非常大的国家级政策。
- 西部大开发税收优惠：赣州市同时可享受西部大开发政策，对鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税，可与“两免三减半”叠加适用，享受更长期的优惠。
革命老区振兴发展政策：
- 国家出台了一系列支持革命老区（包括江西部分县市）发展的政策，其中包含税收支持，具体措施可能包括：
  - 扩大地方税收管理权限,允许地方政府在特定领域实行更优惠的税收政策。
  - 对符合条件的企业,在增值税、企业所得税方面给予更多倾斜。

江西省及地方政府的财政奖励政策（吸引总部经济的核心）

这是地方政府吸引总部企业最直接、最有效的工具，具体政策由各省、市、县（区）政府根据自身财政状况制定，因此必须以项目落地地的最新官方文件为准。

（图片来源网络，侵删）

核心逻辑：企业缴纳的税款分为两部分，一部分是中央分享（如增值税50%、企业所得税60%），另一部分是地方分享（如增值税50%、企业所得税40%），地方政府承诺奖励的，通常是企业对地方财政产生的“增量贡献”或“净入库税收”的一定比例。

以南昌市为例（典型模式）：

奖励对象：新引进或新设立的总部企业，或现有企业升级为总部企业。
奖励范围：通常包括增值税、企业所得税的地方分享部分，以及土地使用税、房产税等地方税种。
奖励方式：
- “两免三减半”或“三免三减半”：对企业形成的地方财力贡献，前2年或3年给予100%的奖励，后3年给予50%的奖励。
- 阶梯式奖励：根据企业年纳税额（或地方财力贡献额）的不同规模，给予不同比例的奖励。
  - 年贡献1000万以下,奖励地方财力的60%-70%。
  - 年贡献1000万-5000万，奖励地方财力的70%-80%。
  - 年贡献5000万以上,奖励地方财力的80%-90%，甚至“一事一议”给予更高比例。
奖励期限：通常为3-5年，重大项目可协商延长。

操作流程：

企业向地方财政、商务或发改委等部门提出申请。
政府相关部门对企业的资格、纳税情况进行审核。
达到奖励条件后,政府通过财政支出，将奖励资金返还给企业。

重要提示：这种奖励属于政府财政行为，不是税法上的税收减免，企业收到的奖励资金，按规定可能需要缴纳企业所得税，但通常地方政府在协议中会明确处理方式，或将其作为扶持资金处理，实际税负可能很低。

“政策包”式的综合支持（非税，但价值巨大）

一个成功的总部经济政策,税收只是“引子”，综合配套环境才是留住企业的关键。

人才政策：
- 为企业高管、核心技术人员提供安家补贴、购房补贴、租房补贴、子女入学便利、医疗保障等。
- 解决员工的户籍、档案、社保等问题。
土地与厂房支持：
- 以优惠价格提供工业用地或“拎包入住”的总部办公大楼。
- 提供标准化的产业园区,降低企业建设成本。
行政审批“一站式”服务：

设立企业服务中心,为总部企业提供注册、变更、审批等全流程的绿色通道和代办服务，大大缩短开办时间。
金融与产业扶持：
- 协调银行提供低息贷款、信用贷款。
- 设立政府引导基金,对总部企业或其关联的投资项目进行股权投资。
- 对企业上市给予奖励和辅导支持。
营商环境优化：

建立常态化政企沟通机制,由政府主要领导“挂点联系”重点总部企业，及时解决企业发展中遇到的困难。

如何获取最新、最准确的信息？

由于政策时效性强且地方差异大,强烈建议您通过以下官方渠道进行咨询：

江西省人民政府官网：查找“政策文件”或“政务公开”栏目，搜索“总部经济”、“招商引资”、“财税优惠”等关键词。
江西省财政厅、江西省税务局官网：了解国家税收政策的官方解读和执行口径。
设区市人民政府官网：如南昌市人民政府、赣州市人民政府等，这是获取地方性财政奖励政策最直接的来源，通常在“市发改委”、“市财政局”、“市商务局”或“市投资促进中心”的网站能找到相关政策文件。
直接联系：可以直接联系目标落户地的投资促进局或商务局，他们会提供最新的政策解读和项目洽谈服务。

江西省吸引总部经济的税收政策是一个“国家普惠 + 区域特惠 + 地方财政奖励 + 综合配套”的四维体系。