2025年图书免税政策

摘要： 2014年是这项重要政策实施的关键一年，其核心内容延续了以往的规定,但其在当年以及后续年份对中国文化市场的影响非常深远，2014年，中国对进口图书、报纸和音像制品实行的是“进口环节...

2025年是这项重要政策实施的关键一年，其核心内容延续了以往的规定,但其在当年以及后续年份对中国文化市场的影响非常深远。

2025年，中国对进口图书、报纸和音像制品实行的是“进口环节增值税免税”政策，这项政策并非始于2025年,但其稳定实施为文化产业的发展提供了持续的支持。

这项政策意味着：

• 免税范围：进口用于出版发行的图书、报纸和音像制品。
• 免税税种：免征的是进口环节的增值税，增值税是中国流转税的主要税种，通常税率为13%（2025年音像制品为13%，图书报纸为13%，但政策执行中是免税）。
• 免税目的：降低文化产品的进口成本，促进中外文化交流，丰富国内出版物市场,支持教育和科研事业。

政策的具体规定与细节

根据财政部、海关总署、国家税务总局的相关规定（财税〔2025〕13号文及其后续执行文件）,2025年的具体政策要点如下：

享受免税政策的主体（谁可以申请？）

必须是依法设立的、具有相应资质的单位,主要包括：

• 各类出版社：如人民出版社、中信出版社等。
• 报社、杂志社。
• 音像制品出版单位。
• 进口图书、报纸、音像制品用于：
  • 重印：再次出版国内已经出版过的作品。
  • 再版：对原有作品进行修订后重新出版。
  • 翻译出版：将外国作品翻译成中文后出版。
  • 研究使用：供科研、教育机构进行研究使用。
  • 公共图书馆：用于馆藏。

注意：用于个人消费、商业零售、直接用于生产经营（如作为企业宣传册）等目的的进口，不能享受此项免税政策。

享受免税政策的物品（什么可以免税？）

必须是用于上述出版发行目的的“原版”或“授权重印版”的实体物品,包括：

• 图书：涵盖各类著作、教材、工具书等。
• 报纸：境外报纸的原版或授权版。
• 音像制品：包括CD、DVD、磁带等（2025年，音像制品的增值税税率也是13%，同样适用免税）。

不免税的情况：

• 电子出版物：如电子书、在线期刊等，在2025年，这类数字产品的进口管理规则不同,通常不享受此免税政策。
• 版权贸易：购买版权本身是服务贸易，不涉及实物进口，因此不适用此政策，免税政策针对的是“进口实物”这一环节。
• 超过合理数量的进口：如果进口数量明显超出正常出版发行所需,海关有权不予免税。

如何申请与执行？（流程是怎样的？）

这是一个“先征后退”的程序：

1. 进口申报：进口单位在向海关申报进口时，需要提供一系列证明文件，如：
   • 《进出口货物征免税证明》（这是关键文件，需向主管海关申请）。
   • 购货合同、发票、提单等。
   • 证明进口物品用于出版发行的文件，如出版合同、选题计划等。
2. 海关审核征税：海关在审核材料后，如果认为不符合免税条件,会先按常规税率征收进口环节增值税。
3. 后续退税：如果进口单位符合免税条件，在货物放行后，可以凭相关凭证向海关申请办理退税手续，海关审核无误后,会将已征的税款退还给进口单位。

2025年政策的意义与影响

2025年,这项政策对中国社会和文化领域产生了多方面的积极影响：

1. 降低文化引进成本：这是最直接的影响，免除了13%的增值税，使得国外原版图书、学术期刊的进口价格大幅降低，这对于高校、科研院所、图书馆等依赖外文文献的机构来说是巨大的利好。
2. 促进中外文化交流与知识传播：成本的降低使得更多优秀的国外作品能够被引进和翻译出版，国内读者能更快、更便宜地接触到世界前沿的科技、文化、思想成果。
3. 支持教育科研事业发展：高校和科研院所可以更经济地购买外文期刊和专著,这对于提升中国的科研水平和教学质量起到了重要的支撑作用。
4. 丰富国内出版物市场：除了学术著作，许多优秀的文学、艺术、生活类外版图书也因成本降低而被更多引进,满足了读者日益多元化的阅读需求。
5. 与“走出去”战略相辅相成：在鼓励中国文化“走出去”的同时，通过优惠政策“引进来”,形成了一个更加开放和平衡的文化交流格局。

与当前政策的对比（重要更新）

需要特别指出的是，这项执行多年的重要政策在2025年发生了重大调整。

• 2025年12月31日，财政部、海关总署、税务总局联合发布了《十四五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》（财关税〔2025〕23号）。
• 自2025年1月1日起，取消了“进口图书、报纸、音像制品增值税免税”政策。

这意味着： 从2025年开始，所有进口的图书、报纸和音像制品，在进口环节将统一按照13%的税率征收增值税（目前增值税率已调整为11%，但原理相同），不再有专门的“出版发行”免税优惠。

2025年的图书免税政策是一项稳定且重要的文化产业扶持政策，它通过免除进口环节增值税，有效降低了国外文化产品的引进成本，极大地促进了中外文化交流，并对中国的教育、科研和出版业发展起到了长期的积极作用，尽管这项政策在2025年底已被取消,但其在2025年及之前年份所发挥的历史作用是巨大而深远的。